Chia sẻ kinh nghiệm

Mách bạn cách quy đổi lương Net sang Gross và ngược lại nhanh nhất

Đăng ngày bởi chilk
quy đổi lương net sang gross

Hiện nay, có hai hình thức trả lương cho người lao động phổ biến là lương Gross và lương Net. Tuy nhiên, không phải ai cũng hiểu về các khái niệm này. Làm thế nào để quy đổi lương Net sang lương Gross một cách nhanh chóng và chính xác? Hãy tìm hiểu sâu cùng CyberBook ở bài viết sau nhé!

Tổng quan về lương

Theo khoản 1, điều 90 của Bộ Luật Lao động 45/2019/QH14 được quy định ngày 20/11/2019 về tiền lương như sau:

“Tiền lương là khoản tiền mà người sử dụng lao động thanh toán cho người lao động theo thỏa thuận được xác nhận bởi cả hai bên để thực hiện công việc, bao gồm mức lương theo công việc hoặc chức vụ, phụ cấp lương và các khoản bổ sung khác”.

Có thế nói dễ hiểu: Tiền lương là giá trị sức lao động được biểu hiện dưới dạng tiền, là khoản phí mà người sử dụng lao động phải thanh toán với định mức tương ứng với công sức lao động của lao động đã bỏ ra khi hoàn thành công việc theo thỏa thuận. 

Hiện nay, tồn tại hai hình thức nhận lương phổ biến trong mối quan hệ lao động là lương Gross và lương Net. Tuy nhiên, định nghĩa về lương Gross và lương Net không được quy phạm bởi các văn bản pháp luật quy định, nhưng lại thường xuyên được sử dụng bởi các doanh nghiệp khi thỏa thuận về tiền lương với người lao động.

Lương Net là gì?

Lương Net là mức lương thực nhận của người lao động được doanh nghiệp trả theo định kỳ, sau khi doanh nghiệp đã thanh toán các khoản phụ chi phí như đóng bảo hiểm bắt buộc, thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Hiểu đơn giản, lương Net là lương người lao động có thể bỏ túi sau khi đã trừ hết các khoản chi phí khác.

Ví dụ: Khi ký kết hợp đồng lao động, mức lương mà bạn đã thỏa thuận với quy công ty là 5 triệu. Điều này đồng nghĩa với việc bạn sẽ được nhận số tiền là 5 triệu mà không phải chi trả thêm cho các khoản phí khác như bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội,…

Lương Gross là gì?

Lương Gross là tổng thu nhập, bao gồm lương cơ bản và các khoản như phụ cấp, hoa hồng, đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp,…  Khoản thù lao thực nhận của người lao động sẽ thấp hơn mức lương này vì tiền lương đã được trích để đóng bảo hiểm và thuế thu nhập cá nhân.

Ví dụ: Theo thỏa thuận đã ký kết, công ty sẽ thực hiện trả cho bạn mức lương Gross 5 triệu thì bạn phải tự động trích 10,5% số tiền lương đó để đóng các chi phí về bảo hiểm, thuế bắt buộc. Số tiền lương thực nhận sau khi đóng các khoản phí là 4.475.000 VND.

Làm thế nào để quy đổi lương Net sang Gross một cách chính xác?

Sau khi đã phân biệt được giữa hai khái niệm, người lao động cũng cần nắm rõ cách tính lương Gross và lương Net để tránh những thắc mắc khi ký kết hợp đồng với doanh nghiệp. Việc này sẽ giúp người lao động biết được chính xác thu nhập mà mình được hưởng lợi, cũng như số tiền cần phải chi cho các khoản bảo hiểm và thuế.

Công thức quy đổi Net sang Gross được tính như sau:

Lương Net = Lương Gross – (BHXH + BHYT + BHTN + Thuế TNCN) – Phí công đoàn (Nếu có)

Trong đó:

  • Bảo hiểm xã hội là khoản phí mà người lao động và người sử dụng lao động phải đóng cho cơ quan bảo hiểm với mức đóng 8% đối với người lao động đóng và 17% đối với người sử dụng lao động.

BHXH = Lương đóng bảo hiểm * 8%

BHXH = (20 * lương cơ sở) * 8% (Lương đóng bảo hiểm lớn hơn 20 lần lương cơ sở)

Ví dụ 1: Lương đóng bảo hiểm là 20.000.000 thì BHXH là 1.600.000 vnđ

Ví dụ 2: Lương đóng bảo hiểm là 50.000.000 thì BXHH là 2.240.000 vnđ thay vì 4.000.000 vnđ ( Không lớn hơn 20 lần lương cơ sở).

  • Bảo hiểm y tế là một hình thức bảo hiểm thuộc lĩnh vực chăm sóc sức khỏe mà cơ quan bảo hiểm dựa vào đó để hỗ trợ người tham gia bảo hiểm y tế một phần hay hoàn toàn các chi phí khám chữa bệnh và thuốc men. Trong doanh nghiệp, người lao động đóng 1,5% và người sử dụng lao động đóng 3% mà không quá 20 lần lương cơ sở.

BHYT = Lương đóng bảo hiểm * 1,5%

BHYT = (20 * lương cơ sở) * 1,5% ( Lương đóng bảo hiểm lớn hơn 20 lần lương cơ sở)

Ví dụ 1: Lương đóng bảo hiểm là 20.000.000 vnđ thì BHXH là 300.000 vnđ

Ví dụ 2: Lương đóng bảo hiểm là 50.000.000 thì BXHH là 417.000 vnđ thay vì 750.000 vnđ ( Không lớn hơn 20 lần lương cơ sở).

  • Bảo hiểm thất nghiệp là một hình thức bảo hiểm xã hội hỗ trợ người lao động giải quyết kịp thời tình trạng thất nghiệp và tạo điều kiện tìm việc và học nghề cho họ. Người lao động đóng 1% và người sử dụng lao động đóng 1% không quá 20 lần lương cơ sở vùng.

BHTN = Lương * đóng bảo hiểm * 1%

BHTN = (20 *  lương tối thiểu vùng sở) * 1

Ví dụ: Lương đóng bảo hiểm là 20.000.000 vnđ thì BHTN là 200.000 vnđ

Ví dụ: Lương đóng bảo hiểm là 50.000.000 vnđ thì BHTN là 796.000 thay vì 1.000.000 ( Giả định vùng sở 1).

Thuế thu nhập cá nhân là khoản thu bắt buộc đối với người có thu nhập được trích từ một phần lương hay các nguồn thu nhập khác vào ngân sách nhà nước.

Thuế TNCN = (Lương Gross – Phí bảo hiểm – Các khoản giảm trừ) * Thuế suất – Thuế trừ

Trong trường hợp, (Lương Gross – Phí bảo hiểm – Các khoản giảm trừ) nhỏ hơn 0 thì không cần phải đóng thuế. 

  • Khoản được miễn (nếu có) = Thưởng + Lương tăng ca + Phụ cấp cơm trưa + Phụ cấp đồng phục + Phụ cấp điện thoại.
  • Khoản giảm trừ = Giảm trừ gia cảnh (11 triệu /tháng/ người) + Giảm trừ phụ thuộc (4,4 triệu/tháng/người).
  • Thuế suất

Ví dụ 1 : Lương Gross là 20.000.000 vnđ giảm trừ chi phí bản thân là 9.000.000 vnđ và phụ thuộc 0 người.

Thuế nhập tính thuế (TNTT) = (20.000.000 – (1.600.000 + 300.000 + 200.000) – 9.000.000) 

Thuế TNCN = TNTT * 10% – 250.000

Thuế TNCN = 640.000

Người lao động chịu 5% tiền thuế trong mức 5 triệu và 10% trong mức 5-10 triệu. ( Theo bảng tính thuế thu nhập cá nhân).

Ví dụ 2: Lương Gross là 20.000.000 vnđ giảm trừ chi phí bản thân là 9.000.000 vnđ và phụ thuộc 02 người (360.000 vnđ / người)

TNTT = (50.000.000 – (2.224.000 + 417.000 + 500.000) – 900.000) 

Thuế TNCN = TNTT * 20% – 1.650.000  = 4.481.800

Bảng tính thuế thu nhập cá nhân:

Bậc thuếPhần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng)Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng)Thuế suất (%)
1Đến 60Đến 55
2Trên 60 đến 120Trên 5 đến 1010
3Trên 120 đến 216Trên 10 đến 1815
4Trên 216 đến 384Trên 18 đến 3220
5Trên 384 đến 624Trên 32 đến 5225
6Trên 624 đến 960Trên 52 đến 8030
7Trên 960Trên 8035

Để tính khoản chi phí cần trả cho từng loại bảo hiểm, bạn cần phải quy đổi mức lương Net được sang lương Gross. Bên cạnh đó, bạn cũng có thể dựa vào lương Gross giả định (GRGD) để tính các phí bảo hiểm bằng cách sau đây:

  • Đầu tiên, thu nhập của bạn sẽ được tính theo công thức sau:

Thu nhập quy đổi = lương NET – Các khoản được giảm trừ.

 Thu nhập làm căn cứ quy đổi (TNQĐ)/tháng Thu nhập tính thuế
4,75 triệuThu nhập quy đổi/0,95
Trên 4,75 – 9,25 triệu(Thu nhập quy đổi – 0,25 triệu)/0,9
Trên 9,25 – 16,05 triệu(Thu nhập quy đổi – 0,75 triệu)/0,85
Trên 16,05 – 27,25 triệu(Thu nhập quy đổi – 1,65 triệu)/0,8
Trên 27,25 – 42,25 triệu(Thu nhập quy đổi – 3,25 triệu)/0,75
Trên 42,25 – 61,85 triệu (Thu nhập quy đổi – 5,85 triệu)/0,7 
Trên 61,85 triệu(Thu nhập quy đổi – 9,85 triệu)/0,65
  • Lương Gross được tính giả định bằng công thức GRGD = Thu nhập quy đổi + Phí bảo hiểm + Khoản giảm trừ gia cảnh.
  • Bạn sẽ có các khoản chi phí bảo hiểm sau khi tính được các Gross giả định

Để hiểu hơn về cách quy đổi lương Net sang lương Gross, dưới đây là một số ví dụ:

*Ví dụ 1: Ta có lương Gross là 20.000.000 giảm trừ bản thân 9.000.000 và phụ thuộc 0 người.

TNQĐ: 20.000.000 – 9.000.000 = 11.000.000 vnđ

TNTT: (11.000.000 – 750.000) / 0.85 = 12.058.824 vnđ

TNCN: 12.058.824 * 15% – 750.000 = 1.058.824 vnđ

GRGD: 12.058.824 + 9.000.000 + (1.882.353 + 352.941 + 235.294) vnđ

Lương Gross = 12.058.824 + (1.882.353 + 352.941 + 235.294) + 9.000.000 = 23.529.412 vnđ

*Ví dụ 2 : Lương GROSS là 50.000.000 giảm trừ bản thân 9.000.000, phụ thuộc 2 người

TNQĐ = 50.000.000 – 9.000.000 – 7.200.000

TNTT = (33.800.000 – 3.250.000) / 0.75 = 40.733.333

Thuế TNCN = 40.733.333 * 25% – 3.250.000 = 6.933.333

GRGĐ = 40.733.333 + 9.000.000 + 7.200.000 + (2.224.000 + 417.000 + 636.127)

Lương GROSS = 40.733.333 + (2.224.000 + 417.000 + 636.127) + 9.000.000 + 7.200.000 = 60.210.460

*Ví dụ 3 : Lương GROSS là 5.000.000 giảm trừ bản thân 9.000.000

TNQĐ = 5.000.000 – 9.000.000

Vì TNTT nhỏ hơn 0 nên

Thuế TNCN = 0

Lương GROSS = 5.000.000 + (446.927 + 83.799 + 55.866) = 5.586.592

Công thức quy đổi chính xác lương Gross sang Net

Ngược lại với cách tính lương Net sang Gross, công thức để quy đổi lương Gross sang Net được áp dụng như sau:

Lương Gross = Lương Net + (Bảo hiểm xã hội + Bảo hiểm thất nghiệp + Bảo hiểm y tế + Thuế thu nhập cá nhân). 

Ưu điểm và nhược điểm của lương Net và Gross

Nhìn qua, có thể bạn sẽ lầm tưởng rằng mức lương Gross cao hơn mức lương Net. Tuy nhiên, thực tế thì sau khi khấu trừ các khoản BHXH, BHTN, thuế TNCN, thì lương Gross và lương Net là tương đương.

 Lương NetLương Gross
Ưu điểmNgười lao động sẽ nhận đúng số tiền theo  thỏa thuận được ghi trên hợp đồng lao động. Còn các khoản bảo hiểm, thuế TNCN, người sử dụng lao động sẽ có trách nhiệm tự thực hiện. Mức lương thực nhận sẽ được chủ động tính toán bởi người lao động.
Nhược điểmNgười sử dụng lao động có thể toàn quyền quyết định mức đóng trong trường hợp này. Các quyền lợi về bảo hiểm của người lao động có thể sẽ thấp hơn mức quy định.Người lao động cần chủ động thực hiện tính toán các khoản bảo hiểm, các khoản thuế TNCN, theo dõi liên tục để tránh nhầm lẫn trong bảng lương.

Việc người lao động lựa chọn nhận lương theo hình thức lương Net hay lương Gross không làm ảnh hưởng nhiều đến mức thu nhập thực nhận.  Tuy nhiên để chủ động tính toán và biết được các khoản đóng BHXH, thuế TNCN, người lao động nên nắm được mức lương Gross của mình.

Các công cụ quy đổi lương Gross sang Net và Net sang Gross

Ngoài hiểu về các khái niệm về lương Gross và lương Net, công cụ tính lương Gross sang Net và Net sang Gross cũng là cách giúp người lao động hiểu rõ hơn về mức lương tại thời điểm phỏng vấn, tránh sự hiểu lầm không đáng có giữa người lao động và người sử dụng lao động. Dưới đây là một số công cụ tính lương Gross sang Net và Net sang Gross chuẩn hiện nay:

Công cụ tính lương TopCV

TopCV là trang web có nền tảng tuyển dụng hàng đầu Việt Nam, hỗ trợ kết nối giữa người lao động và nhà tuyển dụng,. Ngoài ra, TopCV cũng có tính năng chuyển đổi lương Gross – Net trực tuyến chính xác và miễn phí để đáp ứng nhu cầu của người lao động.

Công cụ tính lương JobsGo

JobsGo là ứng dụng tìm kiếm việc làm trực tuyến trên điện thoại thông minh, mang đến cho người lao động hàng ngàn công việc phù hợp và hỗ trợ gửi CV tới nhà tuyển dụng. Ngoài ra, JobsGo cũng cung cấp tính năng chuyển đổi lương Gross – Net nhưng vẫn còn hạn chế về giao diện khá khó nhìn và hơi nhiều chữ.

Trên đây là những thông tin về cách quy đổi lương Net sang Gross nhanh nhất và ngược lại. CyberBook hi vọng những thông tin ở trên sẽ hữu ích với bạn đọc. Mọi thắc mắc xin hãy liên hệ hotline 19002038 để được tư vấn và hỗ trợ.

—————————

Phần mềm kế toán trực tuyến CyberBook